根据审计法及相关法律法规,县审计局对2018年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县财政管理和决算草案、部门预算执行情况、部分单位财务收支情况、部分领导干部任期经济责任履行情况和重点专项资金管理使用情况等。审计工作紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的总体部署,坚持依法审计、实事求是、着重从财政资金入库的真实性和均衡性,财政资金分配的合法性及透明性,财政支出的真实性和合理合法性,重要资金执行单位的资金使用效益性,重要单位综合管理资金的有效性等方面开展审计。着力揭示各方面的突出问题,发挥审计在维护民生、惩治腐败、防范风险、推动发展等方面的积极作用。
2018年,在县委、县政府的正确领导下,全县上下以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导,以供给侧结构性改革为主线,统筹做好稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险各项工作,经济发展稳中有进、稳中向好,社会事业全面进步。各部门认真落实安义县第十六届人民代表大会第三次会议批准的财政预算,基本完成年度预算收支任务,县本级预算执行和其他财政收支总体情况较好。
一是财政收入持续平稳增长。2018年全县财政总收入同比增长18.62%,完成预算142,958万元的111.91%。其中:地方财政一般公共预算收入(同口径)较上年增长19.02%,完成预算数112.29%。
二是财政保障力度继续加大。全年用于民生方面(八项)支出227,567万元,同比增长25.26%,占一般公共预算支出的80%以上。其中,社会保障和就业、节能环保以及城乡社区支出增长较大,分别较上年增长75.10%、70.87%和37.88%。
三是预算绩效管理效益明显。将预算绩效评价“关口前移”,对预算部门100万元以上的项目支出全部纳入绩效管理,将绩效评价结果作为编制下一年度预算参考依据,减少和避免资金分配的随意性和盲目性,提高科学理财水平。
四是债务风险得到有效管控。制定出台了《安义县政府性债务风险预警及应急处置预案》,完善了政府性债务信息统计、限额管理和规模控制等基本制度。对政府债务进行了逐项核查,并科学安排政府债券置换,减轻财政支出压力。
一、县本级财政预算执行审计情况
重点审计了县财政局具体组织县级预算执行和编制县级决算草案情况。
(一)财政收支预算和决算情况:
2018年全县财政总收入计划(年初预算数)完成142,958万元,增长6%。一般公共预算收入(年初预算数)安排92,629万元,同口径增长6%。
2018年完成财政总收入决算数为159,981万元,一般公共预算收入实际完成决算数为104,009万元。
2018年全县地方财政一般预算支出安排163,769万元,比上年预算增长8.1%。支出预算执行中变动预算项目调增146,674万元,最后财政支出预算数调整为310,443万元。
2018年,全县财政支出决算数284,366万元,同比增长23.13%,年终预算滚存结余26,077万元(结转下年使用数)。
(二)财政收支平衡情况:
财政收入总计为331,145万元,当年一般公共预算支出284,366万元,上解上级支出4,100万元,债务还本支出5,222万元,补充预算稳定调节基金11,380万元,年终滚存结余为26,077万元。
(三)基金收支情况:
2018年县本级政府性基金收入103,129万元,上级专项补助基金6,914万元,上年结转45,923万元,债务转贷收入22,544万元,全年基金收入总计178,510万元。
基金支出总计173,773万元,其中政府性基金支出76,349万元,上解支出255万元,调出资金97,169万元,年终结余4,737万元。
(四)社保基金收支情况:
社会保险基金当年收入85,614万元,其中保险费收入46,687万元,利息收入3,584万元,财政补贴收入29,720万元,其他收入6万元,转移收入533万元。上期结转89,350万元。
社会保险基金支出67,064万元,其中:社会保险待遇支出64,933万元,其他支出35万元,转移支出153万元。本年收支结余18,550万元,年终滚存结余107,900万元。
(五)国有资本经营收支情况:
国有资本经营收入178万元,占年初预算35.6%,同比增长48.33%;国有资本支出0万元,全部调入一般公共预算后在一般公共预算中作开支。
从审计情况看,县财政能够认真落实相关政策措施,发挥财政支持和引导作用,积极推进各项财政改革,较好执行了人大批准的预算,收支较为真实、准确,内容较为详细、完整,预算管理和资金绩效管理水平得到不断提升。
审计发现的主要问题:
(一)预算编制不科学。
2018年,一般公共服务支出年初预算为11,152万元,上年决算为20,504万元,当年预算为上年决算的54.39%。2018年期间,一般公共服务支出增加预算14,738万元,全年预算调整为25,890万元,预算调增率为132%。一般公共服务支出当年年终决算为25,229万元,完成年初预算的226%。年初预算编制明显偏小。
(二)非税收入未及时缴交国库。
县财政局综合股2018年1-12月累计收到罚没收入3,746.54万元,滞留在县财政局综合股账上,未及时缴交国库,到2019年才全部缴入国库。
(三) 未及时清理财政存量资金。
截止2018年底,在财政专户结余的账龄两年以上存量资金达7,208.40 万元,未及时拨付使用。
截止2018年底,在各预算单位账户结余的账龄两年以上存量资金达7,116.92 万元,未及时收回统筹安排。
二、部门预算执行审计情况
按年度审计计划,对4个县直部门预算执行情况进行了审计,涉及预算资金29,644.41万元。总体来看,部门预算管理不断加强,预算执行总体较好,财政资金使用绩效有所提高。审计发现的主要问题:
(一)预算编制问题
1.年初预算编制不科学、不完整、预算追加过大。
2.预决算结转和结余影响资金的效益性。
部分单位较多项目资金滞留结转,影响预算资金使用的效益性。
(二)出差费用报销问题。
部分单位存在领取出差补助又同时报销餐费和交通费,以及出差手续和报销手续不规范的现象。
(三)资产管理问题。
部分单位购买电脑、空调等设备未进行政府采购。
(四)现金支付管理问题。
部分单位未按《现金管理暂行条例》规定的使用范围和限额使用现金。
(五)专项资金管理问题。
部分单位存在挤占专项资金用以弥补经费不足现象。
(六)往来账务管理问题。
1.往来账长期挂账未清理。
2.双方往来账不相符。
三、政府投资审计情况
2018年,按照《安义县人民政府办公室关于转发〈江西省审计机关政府投资项目审计管理暂行办法〉的通知》文件要求,重点对已完成竣工结算审核的政府投资工程项目实施审计监督。全年共完成政府投资工程审计项目22个,送审总金额41,252万元,审计审减金额571.13万元。
通过审计,主要存在以下问题:
(一)项目未按设计规模完工。
安义县鼎湖镇等4个乡(镇)城乡建设用地增减拆旧区土地复垦项目—长埠镇标段、安义县乔乐乡等7个乡(镇)城乡建设用地增减挂钩拆旧区土地复垦项目-黄洲镇标段、乔乐乡标段、石鼻镇标段等四个项目,均未按设计规模完工。
(二)前期勘察设计不精确。
安义县鼎湖镇防洪工程和县城防洪工程项目由于前期勘察设计不精确,造成部分项目工程量实际施工与设计相差较大。
(三)项目实施缓慢。
安义县鼎湖镇防洪工程项目批复在2012年下达,到2015年6月才开始施工和监理招标工作。
安义县县城防洪工程初设批复工期12个月,实际施工期一标工程为2012年1月30日至2015年1月14日,二标工程为2012年1月20日至2014年4月28日,工期延误较长。
四、扶贫专项审计情况
(一)项目资料管理不规范。
项目申报表上县扶贫办和乡镇盖章,未签署意见。部分项目申报表内容填写不完整,如罗田村新农村建设提标项目建设内容未填写,乔乐村产业基地项目未填写实施单位。
全县各重点贫困村建设工程项目预算、决算都比较粗糙,未细化到具体项目点,不利于村委会逐项核对竣工验收。
(二)部分项目改变资金投向未及时办理审批手续。
安扶办字[2017]14号下达的新民乡尚礼村黄菊产业基地建设项目14.48万元,由于项目实际控制人基本停止项目投入,该村委会自行改为产业入股,投入到南昌中力工贸有限公司,期限1年,年收益10%,没有办理变更审批手续。
(三)扶贫账务处理不规范。
产业扶贫资金,委托第三方经营,各贫困村扶贫资金专账账面直接作项目支出,未做投资管理或挂专项应收。万埠镇设置了扶贫资金专账,但未按村级项目设置明细科目,账上未能反映各村及项目资金收支结余情况。
(四)产业扶贫项目效益堪忧。
长均乡把口村产业扶贫小龙虾项目,由安扶办字[2017]14号文件下达的基地建设资金15.14万元,2017年已拨付投入。安扶办字[2017]33号文件又下达该项目小龙虾养殖和马家柚种植项目资金10万元,因马家柚种植规模太小未进行投资,资金全部投入到该小龙虾养殖项目。后因原小龙虾专业养殖人员退出,没有懂专业技术的养殖人员看护,至审计调查时,一直未打捞,尚无产出效益,未达到预期效益,投资存在较大风险。
五、审计建议
(一)科学编制财政预算,严格预算约束。
加强财政预算管理工作,提高预算编制质量,加强预算编制与预算执行、决算编制的管理衔接。细化预算编制内容和支出标准,提升预算执行质量和效率,提高预算支出可执行性、时效性和均衡性。加大对预算单位部门预算基本支出和项目支出预算的测算和论证力度,使基本支出和项目支出预算编制更精准、更规范。
(二)优化配置财政资源,提升项目绩效。
强化财政存量资金清理和统筹使用机制,盘活部门单位结余结转资金。加强财政专项资金分配管理,认真落实定向调控政策,切实做到项目从严把关,分配规范透明,资金下达及时,跟踪问效到位,充分发挥财政资金的引导作用。督促加快项目执行进度和效率,建立支出绩效运行跟踪监控机制,提高财政资金使用绩效。
(三)建立健全内控体系,强化合规管理。
促进各部门单位健全完善内部控制制度,严格执行财经法律法规,持续推进财政财务收支规范化、财政管理科学化精细化。优化财政支出结构,从严控制一般性支出,统筹安排重点支出;坚持厉行节约,努力降低行政成本,进一步增强“三公”经费透明度。加强国有资产的管理监督,采取有效措施确保国有资产保值增值。
