根据审计法及相关法律法规,县审计局对2020年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在审计工作中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的总体部署,关注“六稳”、“六保”工作,牢固树立过紧日子的思想,以提高发展质量和效益为中心,防患各种风险挑战,采取结合的办法,重点组织开展县级财政预算执行审计、部门预算执行审计、领导干部任期经济责任审计及政府投资项目审计,着重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题,较好地发挥了审计的保障和监督作用。
2020年,在县委、县政府的坚强领导下,各部门认真落实县十六届人大五次会议通过的各项财政预算,基本完成了年度预算收支任务,县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
——减税降费,落实政策强后劲。在全面落实减税降费政策的基础上,面对疫情后宏观经济下行的不利影响,财政部门充分发挥财税联动机制,破难查漏、多措并举。一是通过强化日常工作调度和跟踪督促,不断加大税务、非税征收力度,确保组织收入工作有序推进并取得显著成效。二是进一步加大政府资产和资源处置及往来款项的清理力度,全面盘活存量资金,2020年共盘活存量资金20,714万元。三是主动作为,迎难而上,积极协调争取各类转移性补助和专项债券资金,努力弥补财力缺口。2020年上级下达中央转移支付直达资金22,861.97万元,极大的缓解了我县“三保”支出压力。
——多措并举,优化支出保重点。牢固树立过“紧日子”思想,大力压缩非急需非刚性支出,把最宝贵的财政资金用到最困难的地方、最急需的领域。确保“三保”支出不留缺口,坚决兜牢“三保”底线;截止2020年底,县本级“三保”支出达到11.26亿元,“三保”支出较去年提高8.06%。
——统筹财力,保障民生促和谐。在支持农业农村方面,全年投入30,371万元,主要用于现代农业建设、高标准农田等支出。在支持就业方面,全年投入1,278万元,支持公益性岗位人员和高校毕业生、农民工等重点群体就业。在支持社会保障方面,全年投入41,466万元。拨付资金4,313万元,发放城乡居民养老金;拨付资金3,648万元,用于城市最低生活保障;拨付资金3,202万元,用于农村最低生活保障;安排资金327万元,用于特困人员救助抚养;安排资金983万元,为残疾人发放生活补贴;切实保障了全县低收入群体的基本生活。
——精准聚焦,助力脱贫防风险。一是如期打赢脱贫攻坚战。进一步加大资金整合力度,确保财政扶贫资金长效投入,做到脱贫攻坚与乡村振兴的有效衔接。全年累计投入专项扶贫资金3,452.5万元,其中县本级财政扶贫资金1,200万元,中央、省、市专项扶贫资金2,252.5万元,推动脱贫攻坚战取得决定性成就。二是积极防范政府债务风险。建立清理化解长效机制,积极清理化解政府性债务、隐性债务,2020年全年累计化解隐性债务28,960万元。
一、县级财政管理和决算草案审计情况
安义县决算草案显示,2020年全县财政收入总计464,223万元。其中:地方一般公共预算收入118,807万元(其中:税收收入89,544万元,非税收入29,263万元),同口径增长2.16%;地方一般公共预算支出399,047万元,增长22.28%。政府性基金收入259,571万元,增长86.68%,政府性基金支出222,001万元,增长361%,政府性基金年终滚存结余92,102万元。一般预算收入主要项目完成情况为:
1.地方一般公共预算收入118,807万元,加上上级补助收入155,167万元,上年结余32,892万元,调入资金113,512万元,债务转贷收入37,795万元,动用预算稳定调节基金6,050万元,收入总计464,223万元。地方一般公共预算支出399,047万元,加上上解上级支出9,976万元,债务还本支出17,199万元,支出总计426,222万元,年终滚存结余38,001万元。
2.政府性基金收入259,571万元,加上上级补助收入19,327万元,上年结余收入29,439万元,调入资金139万元,债务转贷收入137,324万元,收入总计445,800万元。政府性基金支出222,001万元,加上上解上级支出15,035万元,调出资金112,990万元,债务还本支出3,672万元,支出合计353,698万元。收支相抵,年终滚存结余92,102万元。
3.社会保险基金预算收入26,616万元(医疗保险基金已上划至上级独立核算),其中:保险费收入9,861万元,利息收入387万元,财政补贴收入15,993万元,委托投资收益4万元,转移收入371万元;社会保险基金预算支出19,597万元,其中:社会保险待遇支出19,174万元,其他支出250万元,转移支出16万元。本年收支结余7,019万元,年终滚存结余31,707万元。
4.国有资本经营预算收入522万元,支出0万元,调出资金522万元。
5.省财政厅核定我县2020年债务限额368,597万元。省财政转贷我县地方政府债券额度156,551万元,皆为新增债券。新增债券额度主要用于支持我县公益性项目建设,棚户区改造项目。
6.2020年,全县因公出国(境)经费、公务用车购置及运行费、公务接待费(合称“三公”经费)经费支出合计973.96万元,降低1.80%,比上年减少17.83万元,比预算数减少了847.06万元。
决算草案编制总体符合预算法及相关规定,基本反映了预算执行结果。在财政管理和决算草案审计中,主要发现以下问题:
(一)预算报表与决算报表相关数据不一致。2020年国有资本经营预算收支总表反映:上年结余290万元,其他国有资本经营预算收入500万元,其他国有资本经营预算支出790万元。但决算报表中:2020年度安义县国有资本经营预算收支决算总表反映,其他国有资本经营预算收入预算数为0,上年结余为0;调整预算数为550万元,上年结余为0;决算数为522万元,上级补助收入7万元,上年结余290万元。
(二)大量预算资金未及时拨付。县财政未及时下达、拨付预算资金,导致2020年末国库存款184,312万元,较年初82,539万元增加1.23倍。
(三)应付地方政府债券转贷款增长较快。至2020年末,县财政国库账面应付地方政府债券转贷款326,608万元,较年初169,308万元增长92.91%,增加157,300万元,其中应付债券本金增加154,247.7万元,利息增加3,052.61万元,当年债务增长较快,利息挤占可用财力,财政收支平衡压力加大。
(四)部门预算追加过大。对5个部门预算执审计情况来看,当年追加预算少的有百分之二十多,多的有百分之二百五六十。
(五)存在部门预算执行率过低现象。如安义县水利局部门调整后预算收入和决算收入均为42,964.14万元,支出决算数15,240.48万元,年末结转和结余27,723.66万元,预算执行率仅35.47%。
二、县级部门预算执行审计情况
按年度审计计划,对县科技工信局、县水利局、县城管委、县农业农村局、县信访局等单位进行了2020年部门预算执行审计。审计发现的主要问题:
(一)年度预算追加过大。安义县科工信局2020年年初预算收入1,971.45万元,当年追加5,113.61万元,预算追加占全年预算总额的259.38%。2020年年初预算支出2,790.49万元,实际支出7,570.07万元,支出超预算4,778.58万元,占全年预算支出总额的171.25%。
安义县城管局2020年公用经费预算追加3,465.05万元,占当年公用经费决算5,820.18万元的59.54%,较年初预算调增1.47倍。
安义县水利局2020年年初预算35,157.68万元,收入调整预算数42,964.14万元,较年初预算追加7,806.46万元,调增22.2%。支出调整预算数15,240.48万元,较年初预算35,157.68万元调减19,917.2万元,占年初预算56.65%。年末结转和结余27,723.66万元,而年初预算为0。
安义县信访局2020年年初预算170.20万元,当年追加93.96万元,预算追加占全年预算总额的35.57%。
安义县农业农村局:2020年年初财政拨款预算收入16,161.88万元,当年追加收入21,411.61万元,预算收入追加占年初财政拨款预算的132.48%。
(二)年初预算与预算执行差异大。
如安义县科工信局2020年基本支出年初预算418.37万元,实际支出758.56万元,超预算支出340.19万元,超预算81.31%,未实现按照部门年初预算控制单位支出的目标。其中人员经费年初预算330.83万元,实际支出597.76万元,超预算支出266.93万元,超预算80.68%(其中临时人员工资年初无预算,实际支出63.3万元);公用经费年初预算87.54万元,实际支出160.80万元,超预算支出73.26万元,超预算83.69%。
如安义县信访局人员支出年初预算为120.06万元,年末支出为183.21万元,超预算63.15万元,未实现按照部门年初预算控制单位支出的目标。
(三)年初预算与上年决算报表中结转结余数据不一致。
安义县水利局2019年决算报表年末结转和结余8,226.4万元,而2020年调整预算收入和决算收入中上年结转和结余均为7,798.55万元,相差427.85万元,影响预决算的上下年一致性与连续性。
(四)预算非税收入未执行收支两条线。
安义县科工信局2020年11月收到司法局交来租金8万元,12月收到环卫所租赁费3万元,合计11万元租金未及时上缴国库。
(五)账务处理不规范。
安义县科工信局扣缴公积金个人部分未冲减支出,列“其他应付款——代收公积金个人部分”25.74万元,导致虚增支出25.74万元。
安义县科工信局下属单位墙改办2020年实际收入52.39万元,账面未反映收入情况,导致账面银行存款余额为负数。
(六)临时人员聘用管理不规范。
安义县科工信局2020年共聘用临时人员10人,实际签订合同8人,未签订合同2人。2020年4月解聘临时人员陈敬瑚补助12,200元,因未签订劳动合同,补偿金额无依据。
(七)财务管理方面存在的问题
1.违规收费。安义县城镇管理局2020年擅自收取建筑垃圾清理费7.64万元。
2.转列支出不规范。如安义县信访局2020年5月支付北京长峰假日酒店北京两会值班住宿费19,110元,账面直接列支,正式发票在7月入账。二是安义县水利局水利专项资金账2020年1月3#借:事业支出-项目支出-代建政府投资工程150万元 贷:其他应收款-水利建设投资公司150万元,未经审批。
3.往来账户未及时清理、结算。
安义县水利局农田水利项目账长年未结账:2020年末,其他应付款2011年、2013年、2014年重点县培训费9.03万元,2013年、2014年重点县验收费3.49万元、基建拨款89.56万元,未结转结余。其他收入13.62万元,年末未按规定结转结余。
4.违规列支费用。
安义县信访局公积金缴交手续不全。每年7月为年度公积金缴交调整月份。2020年7月县信访局缴交公积金由6月份的33,306元调整到37,042元,未付单位个人公积金调整清算表。
安义县水利局水利专项资金账:2020年1月5#事业支出-其他列支无法收回往来核销30,000元,只附有借款人死亡证明,无报批手续。审计期间,已补办报批手续。
5.决算报表与实际账本不符
从决算报表中反映水利局收入37,573.49万元,支出310,68.29万元,而从实际账本反映收入28,001.80万元;支出27,306.61万元。
(八)未按规定办理固定资产登记入账
安义县农业农村局2020年6月检测中心购置美的冰柜、冰箱费用5,150元;2020年9月执法大队和驻局纪检组购置办公桌和椅子等家具费用23,630元,均未做固定资产登记。
三、领导干部经济责任审计
(一)违规发放津补贴、报销费用
1.县旅游发展公司违规领取两种津贴。
2019年1月至10月分别领取商密网(280元/人)、综治津贴(130元/人),其中违规领取综治津贴5,200元津贴已退回。
2.县森林公安局不合规发票报账问题。2019年6月支付道路交通安全违法缴款200元。2017年12月支付道路交通安全违法缴款200元。
3.县委宣传部:不合规发票报账。2016年7月付老戴超市大米、食用油费用2,520元,发票3张为南昌市国家税务局通用手工发票,发票联内容不是复写,均为手写。报账金额与发票金额不一致。2016年7月付接待费等2,052元,发票7张,发票实际金额为1,852元。
4.安义县技工学校违规发放津贴。2015年3月发放3月电话费360元;2015年6月发放6月电话费360元;2019年1月补发2018年度基本工资津贴福利时发放工会费2,711.92元。
5.安义县文化广电新闻出版旅游局违规发放补助。2019年4月发3月治安巡逻补助1,200元;2019年7月发7月巡逻补助1,200元;2019年12月发2019年11月巡逻补助1,200元。
(二)往来账户存在长期挂账。
安义县红山管理处大额资金长期挂账,至今仍未清理,导致国有资产一直未收回。①安义县红山管理处挂账其他应收款221.36万元,其中应收个人款16.26万元。②实验分场挂账应收家庭农场款27.5万元;③畜牧分场挂账应收款5.05万元,其中应收个人2.72万元;④林业分场挂账应收家庭农场款6.62万元,其他应收社会抚养费款2万元,内部往来9.53万元。
(三)财务政策规定落实不严。
安义县红山管理处:
1.开票方与收款方不一致。①在安义县金科电脑经营部购买安装监控系统4.62万元,收款方却是安义县江安伟业营销中心;②电排站改造费3.3万元,开票方为安义县洪泰五金店,乙方却是湖南恒丰建筑工程有限责任公司(收款方)。
2.白条入账。①在安义县东阳镇春艳水果种植园买水果0.62万元;②现金支付徐吕虎1.05万元,鼎湖南岸拆迁车辆运费、人工搬运费;③2017年支付涂绪煌垃圾托运费2.76万元。④2016年6月付杨熙林野鸡垅水库铺草皮2500平米,共2.5万元,白条入账,且无明细附件;⑤支付铝合金窗户0.63万元,只有收据。
3.大额现金支付。①未通过一卡通账户转账至村民。现金支付污染补偿款0.88万元;②现金支付征地拆迁款2.94万元;③现金支付黄波路面工程费4.91万元;④现金支付江西永顺建设工程有限公司的万场新村卫生所装修4.99万;⑤现金支付张杨滨个人绿化工程款3.1万元、新村护坡工程4.78万元;⑥现金支付广州市嘉森行贸易有限公司的移动厕所费0.99万元。
安义县文化广电新闻出版旅游局:
1.账务结转不规范。2018年上年结转未分配利润账面无依据减少11,999.91元。
2.账务处理不规范。①2019年4月代缴3-4月职业年金5,624.24元未挂往来核算。② 2019年4月扣除1-2月职业年金个人部分5,624.24元未挂往来核算。代扣代缴个人部分社保、医保、职业年金等,不能直接在费用中冲抵,应挂往来核算。③2019年5月付2019年全年医保个人部分16,872.72元;付2018年增资公积金个人部分公积金5,287元,代扣代缴应通过往来核算,不能直接在费用中冲抵,代付资金应及时收回。
安义县城市管理局:
1.合并账务管理不够规范。一是相关单位并账未整体合并。如①2019年4月综管办并账,只并入资金68万元。②2019年6月综管办、创建办并账,只并入资金余额2,777.3元,未进行整体并入。二是相关单位分账未整体转出相关收支。2019年7月县创建办分家只转付余额56.75万元,但已支付的44.12万元,未作交接账务处理。
2.虚增收支。①2019年8月社保局退回单位多交款14,163.6元,做其他收入,未冲减支出。②2019年12月拨回城市管局2019年10月多拨经费30万元,虚列收支。
(四)固定资产管理不规范。
1.安义县红山管理处从2013年起购买的固定资产都未登固定资产账.如①在安义县迅维科技经营部买电脑6台1.49万元,未登固定资产账;②买联想电脑1台、打印机一台共1.37万元。未按要求入固定资产账,易导致固定资产流失。
2.安义县委巡察办2020年3月在云迈商城有限公司购买的0.87万元保密柜未登记固定资产。
(五)漏缴税收。江西省安义城市投资集团有限公司2019年预收-租金收入合计25.62万元,合计营业外收入已计提增值税金,未计提房产税,依据房产税法,漏交12%房产税计2.93万元。
(六)未执行政府采购政策。安义县技工学校2014年6月购买格力柜机空调1台,金额5,800元,购买沙发等家具3,860元;2014年8月购买桌子、凳子家具3,738元;2018年11月购买2台打印机3,300元;2018年11月支付青山湖区东泰家具经营部会议桌等家具7,600元,均未通过政府采购程序。
(七)超限额保留现金。中共安义县委办公室2018年6月、9月、10月、11月及2019年2月末保留现金余额均大于10万元。
(八)未严格落实党政正职“六个不直接分管”规定。
安义县社会科学学会联合会2018年1月至2020年4月期间县社会科学学会联合会主要领导直接分管财务。
四、政府投资项目审计
2020年共完成13个政府投资工程项目审计,送审金额29,335万元,审减金额874万元。
(一)工程结算不及时。1.凤凰安居花园五期23#、24#楼、社区用房工程项目2015年3月27日办理竣工备案,2020年1月17日办理结算审核报告。2.安义县污水处理厂、截污管网工程(第三标段)2010年5月20日竣工,2020年1月17日办理结算审核报告。
(二)项目建设程序、手续不合规。安义县把口堤除险加固工程未按照施工图范围施工且未办变更手续,如镂空预制块合同工程量1,278.77立方米,实际完成工程量357.29立方米;砂砾石垫层合同工程量1,278.77立方,实际完成工程量709.45立方。
(三)项目结算不规范,存在多计工程款现象。1.孙滤城(东、西)路及起秀路等项目改造提升工程结算未严格执行定额和材料价格调整,存在多计工程款现象。2.凤凰安居花园五期23#、24#楼、社区用房工程项目工程结算未按招投标规定及结算规定结算报价,造成结算总价偏高,多报结算价95.29万元,占申报价8.44%。
(四)项目招投标不合规。安义县黄洲镇茅店村等两个镇三个村土地开发项目评标流于形式,未认真对施工单位的投标报价进行分析,存在投标报价明显低于施工成本现象。如一标段改建斗沟(T50槽)控制价88.51元/米而投标报价5.55元/米,新建农沟(T30槽)控制价70.49元/米而投标报价为4.96元/米;如二标段改建斗沟(T50槽)控制价88.51元/米而投标报价7.36元/米,新建农沟(T30槽)控制价70.49元/米而投标报价为6.08元/米,上述投标报价明显低于施工成本。
五、审计建议
(一)强化财政预算管理。按照县人大常委会对政府预算执行全过程、全方位监督要求。财政部门应提高强化预算编制管理,提高预算编制精准性,进一步细化部门预算和专项转移支付预算的编制,预算资金要落实到具体部门和地区,减少二次分配。完善国有资本经营预算制度,不断扩大国有资本经营收益预算的覆盖面,严格收益收缴。强化预算执行管理,认真做好项目预算执行的各项前期准备,特别是重大项目的准备工作,加快预算资金的审核、下达,提高资金使用效益。
(二)盘活财政存量资金。财政部门应全面摸清各部门存量资金情况,分门别类提出处理方案。加强制度规范、建立长效机制,尽快推行零基预算。全面清理一般公共预算结转结余资金和政府性基金预算结转资金。严格规范财政专户管理,全面清理存量财政专户。
(三)优化政府债券管理。应要求债务募集资金闲置的项目单位认真查摆原因,制定有效措施,切实加快推进举债项目进度。同时评估举债规模,量力而行。推进债券资金使用绩效评价全覆盖,并加强结果运用,提高债券使用效益,构建管理有序、监管有力的政府债券监管体系。
(四)加强财政绩效评价。财政部门应加强绩效管理与考评,注重绩效管理与预算管理一体化的有机结合。按照“花钱必问效,无效必问责”的原则,对低效无效资金一律核减或取消。各预算管理部门应明确预算绩效管理主体责任,切实加强领导,精心组织,专人负责,把预算绩效管理工作纳入单位内部管理的重要内容。
(五)落实人大审议意见。充分听取人大审议意见,加大推进审计结果的公开力度,建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制,加强对审计发现问题整改的专项联合督查,进一步落实被审计单位整改第一责任人责任,及时纠正违纪违规问题。加大审计结果运用,举一反三促进完善相关制度,防止同类问题再次发生,把审计结果执行及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。
(六)加大审计监督力度。落实党中央对审计工作的部署要求,优化审计资源配置,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。拓展审计监督广度和深度,依法全面履行审计监督职责。坚持科技强审,加强审计信息化建设,加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力。
