受县人民政府委托，县审计局在县第十七届人大常委会第十五次会议上作了《安义县人民政府关于2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告内容如下：
根据审计法及相关法律法规，县审计局对2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县财政管理和决算草案、部门预算执行情况、部分领导干部任期经济责任履行情况和政府投资项目资金管理使用情况等。
2022年，在县委的正确领导下，各部门认真落实县十七届人民代表大会第二次会议批准的财政预算，基本完成了年度预算收支任务，县本级预算执行和其他财政收支情况总体情况较好：一是统筹财力，贯彻落实“三保”要求。2022年度我县财政部门严守“三保”底线，共安排财政资金14.4亿元用于“三保”预算，其中“保工资”预算7.8亿元，“保运转”2.8亿元，“保基本民生”3.8亿元，“三保”资金需求得到有效保障，确保专户资金用于保障工资、民生、基本运转等重点项目，强化民生保障力度；二是助企纾困，增强市场主体活力。县财政部门大力落实增值税留抵退税政策，全年完成增值税留抵退税约1.5亿元；将“财园信贷通”贷款纳入政府融资担保体系，2022年全年共为226家企业审批财园信贷通贷款额度12.68亿元，为191家企业放款财园信贷通贷款额度共计10.65亿元，充分为我县实体经济注入了活力；三是筹措资金，助力社会事业发展。我县财政部门会同各项目单位充分筹备、合理包装，2022年度我县共争取专项债券资金10.42亿元，涉及北溪张家安置房、职教城安置房等四个项目；一般债券资金1.69亿元，涉及职教城南山大道、安义县农村路域环境整治等七个项目；四是深化改革，持续推进一体化建设。2022年度我县财政部门将全县69个预算部门，122个预算单位全部纳入一体化系统进行管理，实现对预算管理全流程的动态反映和有效控制；在县财政部门的积极落实及部署下,一体化会计核算模块已实现预算单位全覆盖，各单位账务管理得到有效规范。
一、县级财政管理和决算草案审计情况
从今年审计情况看，县财政部门能够认真落实相关政策措施，发挥财政支持和引导作用，积极推进各项财政改革，较好执行了人大批准的预算，收支较为真实、准确，内容较为完整，预算和资金绩效管理水平得到不断提升。在财政管理和决算草案审计中，审计发现以下主要问题：
(一)政府投资收益未全额上交国库。
（二）部分上级专项资金下达到账后，县财政分配不及时。
（三）非税收入未及时缴库。本年度罚没收入滞留于财政专户，未及时上缴国库。
二、县级部门预算执行审计情况
县审计局对二个部门及下属单位2022年度预算执行及决算草案开展了现场审计。审计结果表明，县级部门预算执行情况总体良好。发现的主要问题：
（一）部门预算执行中存在的问题
1.年初部门预算编制不科学，预算追加过大。1家单位支出决算数超预算数41.29%。
2.决算草案编制与账面数不符。1家单位账面反映2022年累计盈余数与决算报表反映结转结余不相符。
3.预算编制不完整,上年结转和结余未列入年初预算。
4.项目进展缓慢，预算执行进度偏低。1家单位截至2022年年底项目结余款尚未安排使用。
5.未严格按照预算科目列支费用。1家单位将办公费用、宣传费等，错列预算指标为奖金。
（二）财务管理方面存在的问题
1.工程项目多付税金。部分工程项目结算税率高于实际税票税率,导致多计税金。
2.违规使用银行账户进行日常开支。1家单位未按要求使用零余额账户财务国库集中支付系统进行日常开支，将大部分金额转入专用银行账户进行使用。
3.未及时清理往来款项，往来款长期挂账。1家单位未将财政已核销借款进行账务处理。
三、领导干部经济责任审计
2022年审计了31位领导干部任期经济责任履行情况，涉及财政预算资金65,627万元。审计发现的主要问题：
（一）工程项目多付税金。3家单位部分工程项目结算税率高于实际税票税率,导致多付税金3.95万元。
（二）工程项目存在事后补合同问题。1家单位线路新建项目合同签订时间比工程结算书晚的情况。
（三）违规发放加班补助。2家单位违规发放加班补助90866元。
（四）购置办公用品未登记固定资产，存在国有资产流失的隐患。1家单位购买解码器等办公设备未登固定资产帐。
（五）费用报销附件不规范。部分单位购买办公用品清单无经办人签字、购买防疫资料无具体内容说明、小型绿化项目无具体工作量说明、购买家具无合同附件等。
（六）坐支非税收入
1家单位规费收入未上缴财政，而是作为本单位事业收入用于费用开支。
（七）未以竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行。1家单位的专用基金分别存放在8个银行，其中包括不保本存储的融兴村镇银行。
四、政府投资项目审计
2022年共完成6个政府投资工程项目审计，审计发现的主要问题：
（一）工程进度缓慢。安义县智慧时代工程总承包（EPC）工程项目工程进度缓慢，未按照合同工期完工，实际竣工时间晚一年；安义县北门路提升改造工程项目 比合同约定竣工时间晚11个月。
（二）项目结算不规范。2017年统筹整合资金推进高标准农田建设设计施工总承包（EPC）项目未按照图纸施工、多计税金，造成多付工程款189.01万元。
（三）项目监理单位履职不到位。2018年统筹整合资金推进高标准农田建设设计施工总承包（EPC）项目现场监理管理不到位，未对监理单位履职不到位进行处罚。通过现场勘查发现，现场混凝端墙未做或者不达标，属于施工单位偷工减料，监理履职不到位。
五、审计建议
（一）加强预算执行监督，提高财政管理水平。规范部门预算编制,严格按照《中华人民共和国预算法》及相关法规制度要求，提高预算编制标准化、科学化、精细化水平；强化部门决算会审工作,严格按照相关规定和财政部门的要求编报,并对决算报表进行全面审核，确保决算报表的正确性、编报内容的全面性、编报数据的真实性、可靠性。
（二）强化政府投资项目监管，提升项目质量和效率。落实国家投资建设项目法人责任制和行业管理部门的监管责任,建立健全内部监督、行业监督、社会监督、审计监督等相互协同的项目管理和监督体系, 提高国家投资建设项目工程竣工结算办理质量和效率,遏制“高估冒算” 等突出问题。
（三）盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益。财政部门应全面摸清各部门存量资金情况，分门别类提出处理方案。加强制度规范、建立长效机制。全面清理一般公共预算结转结余资金和政府性基金预算结转资金。
（四）加强绩效管理与考评，发挥财政资金的经济和社会效益。财政部门应加强绩效管理与考评，把绩效管理与预算管理一体化的有机结合。各预算管理部门应明确预算绩效管理主体责任，部门主要负责同志对本部门预算绩效负责，把预算绩效管理工作列入重要议事日程，制定具体措施，把握时间节点，有力有序完成上级政府和本级政府考核要求的预算绩效管理有关工作。
（五）落实好县人大审议意见，强化审计整改和结果运用力度。加大推进审计结果的公开力度，建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制，加强对审计发现问题整改的专项联合督查。加大审计结果运用，举一反三促进完善相关制度，防止同类问题再次发生，把审计结果执行及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。
